Анализ операций
Разбираем движение активов, договоры и учёт, отделяем то, что уже в порядке, от того, что несёт риск.
ЦИФРОВОЕ ПРАВО / 02
Криптоактивы и майнинг
Бизнес получает или хранит криптовалюту, майнит или выпускает ЦФА, а правила в этой сфере меняются по нескольку раз в год. Мы выстраиваем операции так, чтобы их можно было объяснить банку, налоговой и суду, и ведём споры, когда вопросы уже заданы.
- Практика
- Цифровое право
- Кому
- Компаниям и предпринимателям
- Формат
- Москва и дистанционно по всей России
Что происходит
Компания запускает майнинг на своих мощностях или ставит оборудование у хостинг-провайдера. Нужно попасть в реестр ФНС, проверить, не действуют ли в регионе ограничения, и понять, как отчитываться о добытой валюте и продавать её.
Иностранный покупатель предлагает рассчитаться криптовалютой, или цифровые активы оказались на балансе после сделки. Важно понять, какие расчёты допустимы, через каких посредников их проводить и как отразить в учёте.
Банк заблокировал счёт после серии переводов на биржу или P2P-сделок, налоговая просит пояснить поступления. Работа стоит, и объяснять происхождение денег придётся документами, а не на словах.
Что говорит закон
- Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее Закон о ЦФА) регулирует выпуск и обращение ЦФА и запрещает российским компаниям принимать цифровую валюту в оплату товаров, работ и услуг.
- С 2024 года майнинг легализован отдельным законом: промышленно им занимаются компании и ИП, включённые в реестр ФНС, а граждане без регистрации — в пределах установленного лимита энергопотребления. В ряде регионов правительство ввело полные или сезонные запреты на майнинг.
- НК РФ с 2025 года прямо признаёт цифровую валюту имуществом для целей налогообложения. Для операций с ней и для добытой майнингом валюты установлены специальные правила, а майнеры сообщают налоговому органу о полученной валюте.
- В 2026 году принят закон о цифровых валютах и цифровых правах, который поэтапно переводит оборот криптовалюты на регулируемых участников из реестров Банка России и вводит лимиты для неквалифицированных инвесторов. Подзаконные акты к нему ещё выходят, и мы работаем с ним по мере их появления.
- Банки проверяют криптовалютные операции по правилам противодействия отмыванию доходов и могут отказать в операции или ограничить обслуживание. Такое решение можно обжаловать через межведомственную комиссию при Банке России, и для этого нужен полный комплект подтверждающих документов.
- Криптовалюта входит в конкурсную массу должника, а вывод денег в цифровую валюту накануне банкротства может быть оспорен по Федеральному закону от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Что делаем
- Разбираем текущие операции с цифровой валютой и ЦФА и оцениваем, какие из них допустимы в нынешнем виде, а какие нужно перестроить.
- Сопровождаем включение в реестр майнеров ФНС, проверяем договоры хостинга, аренды площадки и энергоснабжения.
- Вместе с бухгалтерией выстраиваем налоговый учёт операций с криптовалютой и майнинга, готовим пояснения и возражения для налогового органа.
- Структурируем расчёты с иностранными контрагентами и выпуск или приобретение ЦФА через операторов информационных систем.
- При блокировке готовим для банка пояснения о происхождении средств и цепочку операций, а при отказе — обращение в межведомственную комиссию.
- Представляем компанию в спорах с банками, налоговой и контрагентами, а также в делах о банкротстве, где фигурируют цифровые активы.
Что понадобится от вас
- Описание модели: откуда у компании криптовалюта, куда и через кого она уходит.
- Выписки с бирж и кошельков, банковские выписки, договоры с биржами, обменниками и хостинг-провайдерами.
- Для майнинга: документы на площадку и оборудование, договор энергоснабжения, данные о потреблении.
- Учётная политика, налоговые декларации и переписка с налоговым органом за последние периоды.
- При блокировке: уведомления и запросы банка и ваши ответы на них.
КАК СТРОИТСЯ РАБОТА
Как строится работа
План
Даём письменный план: регистрация, изменения в договорах и учёте, сроки с учётом переходных положений.
Перестройка
Сопровождаем включение в реестр, переоформляем договоры, настраиваем учёт вместе с бухгалтерией.
Сопровождение
Отвечаем на запросы банков и налоговой, отслеживаем новые акты Банка России и правительства, ведём споры.
ВОПРОСЫ
Частые вопросы
Может ли компания получить оплату за товар в криптовалюте?
Внутри страны нет: Закон о ЦФА прямо запрещает принимать цифровую валюту в оплату. Во внешней торговле такие расчёты допускаются по специальным правилам и только через уполномоченных участников. Как это применить к вашему контракту, разбираем на конкретной сделке.
Мы майнили без регистрации. Что теперь?
Сначала оцениваем масштаб: объём потребления, период, место размещения оборудования, как продавалась добытая валюта. Затем решаем, как войти в реестр и привести учёт в порядок и какие налоговые последствия уже возникли. Универсального рецепта нет, но чем раньше этим заняться, тем больше вариантов.
Банк заблокировал счёт из-за переводов на биржу. Когда его разблокируют?
Это зависит от банка и от того, насколько полны документы. Мы готовим пояснения и подтверждения по каждой операции, а если банк отказывает, обращение в межведомственную комиссию при Банке России. Сроки её решения мы прогнозировать не берёмся.
СЛЕДУЮЩИЙ ШАГ
Обсудим вашу ситуацию
Консультация бесплатна при заключении договора: на ней мы говорим, что нужно сделать и в какие сроки.