Аудит дебиторской задолженности и стратегия взыскания

Что происходит

Финансовый директор видит в отчёте десятки контрагентов с просрочкой. У отдела продаж на каждого своё объяснение, у юристов нет времени разбираться со всеми сразу. Нужна общая картина: где деньги ещё можно получить, а где уже нет.

Компанию готовят к продаже, привлечению финансирования или смене собственника. Покупатель или банк задаёт вопросы о качестве дебиторки, и ответ «всё будет оплачено» его не устраивает.

Главный бухгалтер хочет списать безнадёжные долги и учесть их в расходах, но для этого нужны основания, которые выдержат налоговую проверку: истечение давности, исключение должника из ЕГРЮЛ, постановление пристава о невозможности взыскания.

Что говорит закон

• Исковая давность по ГК РФ — три года и течёт отдельно по каждому просроченному платежу; признание долга должником, например акт сверки, подписанный уполномоченным лицом, прерывает её течение.
• Если давность истекла и должник заявил об этом в суде, во взыскании будет отказано; для налоговых целей такая задолженность признаётся безнадёжной по правилам НК РФ.
• Если должник исключён из ЕГРЮЛ как недействующее лицо, требования в ряде случаев можно предъявить к контролирующим его лицам на основании Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», когда их недобросовестные или неразумные действия привели к неисполнению обязательств.
• Кредитор вправе возразить против исключения должника из реестра, направив заявление в регистрирующий орган в срок, установленный Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
• Выбор инструмента по каждому долгу зависит от суммы, доказательств и состояния должника: претензия, приказное производство, иск, банкротство должника или уступка требования по правилам ГК РФ.

Что делаем

• Получаем реестр дебиторской задолженности и сверяем его с первичными документами по каждому контрагенту.
• Проверяем качество доказательств: подписи и полномочия, наличие актов, спецификаций, переписки.
• Считаем исковую давность по каждому платежу и выделяем долги, по которым срок истекает в ближайшие месяцы.
• Проверяем должников по открытым источникам: суды, исполнительные производства, банкротство, отметки о недостоверности в ЕГРЮЛ, предстоящее исключение из реестра.
• Распределяем долги по группам перспективности и предлагаем для каждой группы способ и очерёдность действий.
• Отмечаем долги, которые можно обоснованно признать безнадёжными, и документы, нужные для этого.
• Даём рекомендации по договорам и внутренним процессам, чтобы новая дебиторка не повторяла старых проблем.

Что понадобится от вас

• Реестр дебиторской задолженности с суммами, датами возникновения и сроками оплаты.
• Договоры и первичные документы по проверяемым контрагентам или доступ к учётной системе.
• Акты сверки, претензии, переписку о долгах.
• Сведения об уже начатых судебных делах и исполнительных производствах.
• Контактных лиц в бухгалтерии и отделе продаж для уточнения деталей.