Ответ на требование налоговой

Что происходит

Инспекция запрашивает документы по сделкам с конкретным поставщиком: то ли в рамках его проверки, то ли вне всякой проверки. Непонятно, вправе ли она это делать, в каком объёме отвечать и чем это обернётся для самой компании.

По декларации по НДС пришло требование о пояснениях: расхождения с данными контрагентов или «разрыв» в цепочке. Бухгалтер готов ответить, что всё верно, но инспекции нужны объяснения с документами, а не заверения.

Требование заметили поздно: квитанцию о приёме не отправили, срок ответа почти истёк, и появился риск блокировки счёта. Нужно быстро закрыть процедурную сторону и при этом не наделать ошибок в самом ответе.

Что говорит закон

• Документы, истребованные в ходе проверки, представляются в течение 10 рабочих дней со дня получения требования (ст. 93 НК РФ); если это невозможно, инспекцию письменно уведомляют о причинах и сроке представления.
• По требованию о представлении документов или информации о контрагенте либо о конкретной сделке (ст. 93.1 НК РФ) срок по общему правилу короче: пять рабочих дней.
• Пояснения по камеральной проверке представляются в течение пяти рабочих дней (ст. 88 НК РФ); к ним можно приложить документы, подтверждающие достоверность данных декларации.
• Получение требования, направленного по телекоммуникационным каналам связи, подтверждается квитанцией о приёме; если её не отправить вовремя, инспекция может приостановить операции по счетам (ст. 76 НК РФ).
• Инспекция по общему правилу не вправе повторно истребовать документы, которые уже представлялись ей ранее; в ответе достаточно указать, когда и с каким письмом они передавались (ст. 93 НК РФ).
• Непредставление документов и сведений в срок влечёт штрафы по НК РФ. Суммы обычно невелики, но уклонение от ответа почти всегда усиливает интерес инспекции к компании.

Что делаем

• Разбираем требование: основание, мероприятие налогового контроля, период, перечень документов и корректность их описания.
• Определяем, что компания обязана представить, что уже передавалось раньше и где требование выходит за пределы полномочий инспекции.
• Собираем и проверяем пакет: полноту, соответствие первичных документов регистрам и отчётности, отсутствие противоречий с прежними ответами.
• Пишем пояснения по расхождениям и спорным операциям: коротко, по существу, со ссылками на приложенные документы.
• Готовим сопроводительное письмо с описью, при необходимости уведомление о продлении срока или мотивированный отказ по отдельным пунктам.
• Если запрос связан с проверкой контрагента, оцениваем, какие риски из этого следуют для самой компании, и готовимся к следующим шагам инспекции.

Что понадобится от вас

• Само требование и квитанцию о приёме, если она уже отправлена.
• Декларацию или сведения о периоде, к которому относится запрос.
• Документы по упомянутым сделкам: договор, первичные документы, переписку, платежи.
• Информацию о том, что и когда уже передавалось в инспекцию по этим вопросам.
• Контакты сотрудников, которые вели сделку или готовили отчётность.