Валютный контроль

Что происходит

Иностранный покупатель задерживает оплату, срок получения выручки по контракту истекает, а банк уже присылает запросы. Нужно понять, какие меры будут считаться достаточными, и вовремя их зафиксировать.

Импортёр заплатил аванс через платёжного агента, а поставка задержалась или не состоялась вовсе. Деньги зависли где-то между агентом и поставщиком, и налоговая начинает интересоваться их возвратом.

Налоговая инспекция составила протокол по ст. 15.25 КоАП РФ за просрочку представления документов в банк или за неполучение выручки. Штраф считается от суммы операции и может оказаться несоразмерным самому нарушению.

Что говорит закон

• Требования к валютным операциям резидентов установлены Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»: кто может быть стороной операции, в каком порядке она проводится и какими документами подтверждается.
• Резидент обязан обеспечить получение выручки по экспортным контрактам и возврат авансов по неисполненным импортным контрактам в сроки, предусмотренные контрактом (ст. 19 Закона о валютном контроле). В последние годы требования неоднократно корректировались указами Президента РФ, поэтому режим нужно проверять на дату операции.
• Контракты, сумма которых превышает установленный Банком России порог, ставятся на учёт в уполномоченном банке; банк как агент валютного контроля запрашивает подтверждающие документы и может отказать в проведении операции.
• Налоговые органы как органы валютного контроля проверяют соблюдение валютного законодательства и возбуждают дела об административных правонарушениях.
• Ответственность установлена ст. 15.25 КоАП РФ; штрафы по многим её частям рассчитываются в процентах от суммы операции, а срок давности привлечения больше общего (ст. 4.5 КоАП РФ).
• Если компания приняла все зависящие от неё меры для получения выручки или возврата аванса, это служит основанием для освобождения от ответственности. Поэтому претензии, переписку и иски к контрагенту важно вести и сохранять своевременно.

Что делаем

• Проверяем внешнеторговые контракты на соответствие валютным требованиям: сроки расчётов, условия о возврате аванса, валюту и порядок платежей.
• Сопровождаем постановку контрактов на учёт и работу с банком: ответы на запросы, справки о подтверждающих документах, внесение изменений.
• Разрабатываем внутренний порядок: кто отслеживает сроки, как фиксируются меры по получению выручки, какие документы хранятся и где.
• При задержке оплаты готовим претензии и иск к иностранному контрагенту, чтобы меры были приняты и задокументированы вовремя.
• Готовим объяснения и возражения по делам по ст. 15.25 КоАП РФ, участвуем в составлении протокола и рассмотрении дела, обжалуем постановления.
• Консультируем по операциям с лицами из недружественных государств и связанным с ними ограничениям.

Что понадобится от вас

• Внешнеторговые контракты с приложениями и дополнительными соглашениями.
• Ведомость банковского контроля и переписку с уполномоченным банком.
• Платёжные документы и документы о поставке: инвойсы, декларации на товары, акты.
• Переписку с контрагентом о сроках и оплате, претензии, если они направлялись.
• Протокол, определение или постановление по делу об административном правонарушении, если дело уже возбуждено.