Control cambiario

Qué ocurre

Un comprador extranjero se retrasa en el pago, el plazo contractual para recibir los ingresos está por vencer y el banco ya ha empezado a enviar consultas. La empresa necesita saber qué medidas se considerarán suficientes y documentarlas a tiempo.

Un importador pagó un anticipo mediante un agente de pagos y la entrega se retrasó o nunca se realizó. El dinero está atascado en algún punto entre el agente y el proveedor, y la autoridad tributaria empieza a preguntar por su recuperación.

La autoridad tributaria ha levantado un acta de infracción administrativa conforme al artículo 15.25 del Código de Infracciones Administrativas por presentación tardía de documentos al banco o por no recibir los ingresos de exportación. La multa se calcula sobre el importe de la operación y puede ser desproporcionada respecto de la infracción.

Qué dice la ley

• Los requisitos para las operaciones en divisas de los residentes los fija la Ley Federal n.º 173-FZ de 10 de diciembre de 2003 «Sobre la regulación y el control cambiarios»: quién puede ser parte de una operación, cómo se realiza y qué documentos la respaldan.
• Un residente debe asegurar que los ingresos de los contratos de exportación se reciban, y que los anticipos de contratos de importación no ejecutados se devuelvan, dentro de los plazos contractuales (artículo 19 de la Ley de Control Cambiario). En los últimos años estas normas se han ajustado repetidamente mediante decretos presidenciales (ukaz), por lo que el régimen debe verificarse a la fecha de la operación.
• Los contratos que superan un umbral fijado por el Banco de Rusia se registran en un banco autorizado; como agente de control cambiario, el banco solicita documentos justificativos y puede negarse a procesar una operación.
• Las autoridades tributarias, como órganos de control cambiario, verifican el cumplimiento de la legislación cambiaria e inician procedimientos por infracciones administrativas.
• La responsabilidad la fija el artículo 15.25 del Código de Infracciones Administrativas; en muchos de sus apartados la multa es un porcentaje del importe de la operación, y el plazo de prescripción es más largo que el general (artículo 4.5 del Código de Infracciones Administrativas).
• Si la empresa ha tomado todas las medidas a su alcance para recibir los ingresos o recuperar el anticipo, eso es motivo para quedar exenta de responsabilidad. Por ello, las reclamaciones, la correspondencia y las demandas contra la contraparte deben tramitarse a tiempo y conservarse en el expediente.

Qué hacemos

• Revisamos los contratos de comercio exterior frente a los requisitos cambiarios: plazos de pago, cláusulas de devolución de anticipos, divisa y modalidades de pago.
• Gestionamos el registro de contratos y el trato con el banco: respuestas a consultas, relaciones de documentos justificativos y modificaciones.
• Diseñamos un procedimiento interno: quién controla los plazos, cómo se documentan las medidas para cobrar los ingresos, qué documentos se conservan y dónde.
• Cuando el pago se retrasa, preparamos reclamaciones y procedimientos contra la contraparte extranjera para que las medidas se tomen y se documenten a tiempo.
• Preparamos explicaciones y objeciones en los casos del artículo 15.25, asistimos cuando se levanta el acta y se examina el caso, y recurrimos las decisiones sancionadoras.
• Asesoramos en operaciones con partes de Estados calificados como «no amistosos» y las restricciones asociadas.

Qué necesitaremos de usted

• Contratos de comercio exterior con sus anexos y acuerdos complementarios.
• El estado de control bancario y la correspondencia con el banco autorizado.
• Documentos de pago y de entrega: facturas, declaraciones aduaneras, actas de recepción.
• La correspondencia con la contraparte sobre plazos y pagos, y las reclamaciones enviadas.
• El acta de infracción, la resolución o la decisión sancionadora, si el procedimiento ya ha comenzado.