Бухгалтерское обслуживание российской компании латиноамериканской группы

Что происходит

Чилийская компания зарегистрировала в Москве ООО, первые поставки уже идут, а бухгалтера в России нет. Учредитель хочет понимать, какие налоги платит компания и какие отчёты сдаёт, и получать сведения на испанском.

Российское ООО мексиканской группы собирается выплатить дивиденды и оплатить материнской компании услуги управления. Нужно понять, какой налог удержать с каждой выплаты и что запросить у получателя до перевода денег.

Филиал аргентинской компании работает в Москве второй год, прежний бухгалтер прекратил сотрудничество. Нужно принять дела, проверить остатки и понять, какие обязанности филиал несёт как нерезидент.

Что говорит закон

• Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязывает вести бухгалтерский учёт российские организации, в том числе ООО с иностранным участием, а также находящиеся в России филиалы и представительства иностранных организаций, если международным договором не предусмотрено иное. Учёт ведётся в рублях.
• ООО получает ИНН и КПП при государственной регистрации без отдельного заявления (ст. 83 и 84 НК РФ). Особенности постановки на учёт иностранных организаций, в том числе филиалов и представительств, определяет ФНС России (п. 1 ст. 83 НК РФ, приказ ФНС России от 25.09.2024 № ЕД-7-14/801@).
• Общая ставка налога на прибыль организаций 25 % (п. 1 ст. 284 НК РФ). Ставка НДС с 01.01.2026 составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
• С дивидендов в пользу иностранной организации российская компания как налоговый агент удерживает налог по ставке 15 %, если международным договором не установлено иное (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ). С ряда иных доходов иностранной организации, не связанных с постоянным представительством в России, налог по общему правилу удерживается по ставке 25 % (ст. 309 и 310 НК РФ).
• Пониженную ставку по соглашению об избежании двойного налогообложения налоговый агент применяет, если получатель до выплаты подтвердил постоянное местонахождение в договорном государстве и фактическое право на доход (подп. 4 п. 2 ст. 310 и ст. 312 НК РФ).
• ООО с иностранным участием является резидентом, а филиал иностранной компании нерезидентом (ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). От статуса зависят правила расчётов и документы по валютным операциям.

Что делаем

• Принимаем учёт с начала работы компании или от прежнего бухгалтера: проверяем остатки, договоры, первичные документы и ранее сданную отчётность.
• Ведём бухгалтерский и налоговый учёт, готовим и сдаём бухгалтерскую и налоговую отчётность.
• Рассчитываем налог при каждой выплате материнской компании (дивиденды, роялти, услуги) и заранее говорим, какие документы нужны от получателя для ставки по соглашению.
• Согласуем учёт со статусом компании для валютного контроля и с документами по валютным операциям в банке.
• Организуем перевод документов на иностранном языке, которые поступают от материнской компании и зарубежных поставщиков.
• Отмечаем риск постоянного представительства, если сотрудник иностранной компании работает в России без российского юридического лица.
• Готовим для учредителя понятный отчёт о результатах и налогах на русском, испанском или английском, при необходимости с переводчиком.
• Отвечаем на требования налоговой инспекции по отчётности; налоговые проверки и споры ведём как отдельную работу.

Что понадобится от вас

• Устав ООО или положение о филиале, сведения о регистрации и постановке на налоговый учёт.
• Выписки по счетам или доступ к ним, договоры с покупателями, поставщиками и материнской компанией.
• Первичные документы и ранее сданную отчётность за период, с которого начинаем вести учёт.
• Для выплат за рубеж: сведения о получателе, подтверждение его налогового резидентства и фактического права на доход.
• Контактное лицо у учредителя и язык, на котором удобно получать отчёты.