Учёт дочерней компании в Латинской Америке под контролем из России

Что происходит

Российская компания год назад учредила дочернюю компанию в Мексике. Местный бухгалтер присылает отчёты на испанском, а в Москве не понимают, сходятся ли они с данными о вложенных деньгах и когда подавать уведомление о КИК.

Дочерняя компания в Бразилии сменила бухгалтера, и новая отчётность расходится с прежней. Российскому участнику нужно понять причину до того, как он подаст документы в ФНС.

Российская группа открыла счёт в чилийском банке для расчётов с покупателями. Бухгалтерия в Москве должна сдавать отчёты о движении средств, но выписки и подтверждающие документы приходят с опозданием и не в том виде.

Что говорит закон

• Учёт и налоговую отчётность компании в стране региона ведут по местному праву и сдают местным органам (например, Receita Federal в Бразилии, SAT в Мексике, SII в Чили, DIAN в Колумбии, SUNAT в Перу). Эту работу выполняет местный бухгалтер.
• Об участии в иностранной организации с долей более 10 % российская компания уведомляет налоговый орган не позднее трёх месяцев с даты возникновения или изменения доли (подп. 1 п. 3.1 ст. 23 и п. 3 ст. 25.14 НК РФ).
• Контролирующим лицом признаётся участник с долей более 25 %, а также более 10 %, если резиденты России вместе владеют более чем 50 % (п. 3 ст. 25.13 НК РФ). Организация подаёт уведомление о КИК не позднее 20 марта года, следующего за периодом признания прибыли КИК (п. 2 ст. 25.14 НК РФ). Освобождение прибыли КИК (ст. 25.13-1 НК РФ) по конкретной стране проверяется отдельно.
• О счёте в иностранном банке резидент уведомляет налоговый орган не позднее одного месяца после открытия, закрытия или изменения реквизитов, а юридическое лицо представляет отчёты о движении средств с подтверждающими документами (ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
• За непредставление уведомлений об участии и о КИК предусмотрена ответственность по ст. 129.6 НК РФ.

Что делаем

• Вместе с вами ставим задачу местному бухгалтеру: какие отчёты, в каком виде и к каким датам нужны российскому участнику. Работаем с бухгалтером, которого вы уже выбрали, или подбираем его вместе с вами.
• Проверяем полученную отчётность со стороны российского участника: сходятся ли капитал, займы и расчёты между компаниями с данными российского учёта.
• Определяем, является ли местная компания КИК, и готовим уведомление о КИК и уведомление об участии в иностранной организации.
• Собираем у местного бухгалтера и банка данные о зарубежных счетах и готовим уведомления и отчёты о движении средств по ст. 12 Закона № 173-ФЗ.
• Сверяем выплаты между компаниями (вклады в капитал, займы, дивиденды, оплата услуг) с документами валютного контроля в российском банке.
• Переводим ключевые документы и показатели с испанского; документы на португальском переводим с привлечением переводчика.
• Ведём единый календарь российских и местных сроков; вопросы о местных налогах адресуем местному бухгалтеру и фиксируем его ответы письменно.

Что понадобится от вас

• Схему владения дочерней компанией и доли российских участников.
• Контакты местного бухгалтера и согласие на обмен с ним документами.
• Местную отчётность и выписки по зарубежным счетам за период.
• Договоры и платёжные документы по расчётам между российской и местной компанией.