Diagnóstico rápido
Examinamos los requerimientos, el acta, los documentos y lo que ya se ha respondido. Separamos los puntos realmente débiles de las alegaciones que el expediente de la inspección no respalda.
PRÁCTICA / 03
Disputas tributarias y defensa durante inspecciones tributarias
Desde el primer requerimiento de documentos hasta la anulación de la decisión en el tribunal.
- Liquidación anulada
- 93,5 millones de rublos
- Intereses anulados
- 26,4 millones de rublos
- Instancias
- Todas, incluido el Tribunal Supremo
El resultado de una disputa tributaria se decide durante la inspección y no en el tribunal: por los documentos que se entregaron, por lo que se escribió en las explicaciones y por lo que dijo el personal en los interrogatorios. Deshacer eso después cuesta más que hacerlo bien desde el principio.
Podemos incorporarnos en cualquier etapa, desde el primer requerimiento de documentos hasta la casación. En un asunto logramos la anulación de una decisión que liquidaba 93,5 millones de rublos de deuda tributaria y 26,4 millones de rublos de intereses de demora, y el procedimiento administrativo se archivó.
Qué hacemos
- Acompañamos inspecciones tributarias in situ y documentales: respuestas a requerimientos, explicaciones escritas, preparación del personal para los interrogatorios, asistencia a inspecciones e incautaciones.
- Acompañamos inspecciones policiales y medidas relacionadas con delitos económicos, junto con los abogados (colegiados) del Colegio de Abogados de Moscú «Kovalev, Malyutov, Tsypkalo y Asociados».
- Preparamos las objeciones al acta de inspección y las apelaciones ante la autoridad tributaria superior.
- Impugnamos las decisiones de liquidación ante los tribunales comerciales (arbitrazh) en todas las instancias.
- Prestamos asesoramiento tributario: comprobamos la estructura de las operaciones y del grupo en cuanto al riesgo fiscal antes de que lo haga el Servicio Federal de Impuestos.
- Impugnamos actos y omisiones de órganos estatales y funcionarios, incluidas negativas, órdenes e inspecciones ilícitas.
- Atendemos asuntos antimonopolio: acompañamiento en inspecciones del Servicio Federal Antimonopolio, defensa en procedimientos de competencia, impugnación de órdenes.
- Levantamos los embargos de cuentas y las medidas cautelares impuestas por la autoridad tributaria.
Situaciones habituales
- La inspección ha considerado artificiales las operaciones con una contraparte o los préstamos dentro del grupo y ha rechazado los gastos y las deducciones.
- Ha llegado un acta de inspección con una liquidación adicional y queda un mes para presentar objeciones.
- Se cita al personal para interrogatorios y los inspectores se han presentado en la empresa, y no está claro qué está permitido y qué no.
- La cuenta bancaria está bloqueada, el negocio se ha detenido y no se ha indicado el motivo del bloqueo.
- Un órgano estatal ha denegado una autorización, ha dictado una orden o simplemente no ha actuado, mientras el negocio tiene sus propios plazos.
En Rusia los litigios comerciales los conocen los tribunales comerciales (arbitrazh), es decir, los tribunales estatales de lo mercantil, no los tribunales de arbitraje privados; los litigios en los que participan personas físicas se tramitan en los tribunales de jurisdicción general.
CÓMO SE ORGANIZA EL TRABAJO
Cómo se organiza el trabajo
Posición y pruebas
Reunimos lo que demuestra el propósito empresarial y la realidad de las operaciones: la economía de las operaciones, los pagos, la correspondencia y los datos sectoriales. En paralelo, documentamos las infracciones de procedimiento de los inspectores, que a veces son por sí solas motivo para anular la decisión.
Etapa previa al juicio
Objeciones al acta y apelación ante la autoridad tributaria superior. A menudo parte del importe se descuenta en esta etapa, de forma más rápida y económica que en un litigio.
Tribunal
Una solicitud para anular la decisión, una medida cautelar para que no se cobre el importe liquidado mientras dure la disputa, y la conducción del caso hasta que la sentencia entre en vigor.
RESULTADOS
Casos de esta práctica
Disputas tributarias2024
93,5millones de rublos de liquidación anulada
Liquidación tributaria e intereses anulados tras una inspección tributaria in situ
Tras una inspección de campo, a la empresa VK-I se le liquidaron 93,5 millones de rublos de impuestos atrasados y 26,4 millones de rublos de recargos, y se abrió un procedimiento conforme al apartado 3 del art. 122 del Código Tributario: la autoridad fiscal consideró ficticios los préstamos recibidos de una empresa extranjera. Demostramos la finalidad económica de los préstamos, su servicio efectivo y las infracciones procesales de la propia inspección. La resolución fue anulada y el procedimiento, sobreseído.
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Cobro de deudas y litigios comerciales2024
3,06mil millones de rublos de deuda principal reclamada
Reclamaciones de Otkrytye Tekhnologii contra empresas del grupo Sibantracit
Representamos a Otkrytye Tekhnologii LLC en sus demandas contra Razrez Kiyzassky LLC y Razrez Vostochny LLC por 3,06 mil millones y 1,29 mil millones de rublos, respectivamente. Los clientes dejaron de pagar los anticipos, se negaron a firmar las actas de recepción de obra y cerraron el acceso a los sitios, mientras utilizan los resultados de los trabajos. Los casos se tramitan ante el Tribunal Comercial de la República de Mari El.
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M&A y derecho societario2024
49 000m² dentro del perímetro de la operación
Asesoría en fusiones y adquisiciones: supermercados Amba a X5 Group
Asesoramos la adquisición por X5 Group de la cadena de supermercados Amba en el Territorio de Jabárovsk: derechos de arrendamiento a largo plazo sobre locales con una superficie total de más de 49 000 m² y su relanzamiento bajo la marca Pyaterochka en Jabárovsk, Komsomolsk del Amur y 14 centros de distrito. El territorio se convirtió en la región n.º 69 de presencia de la cadena.
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PREGUNTAS
Preguntas frecuentes
¿En qué etapa de una inspección conviene incorporar a un jurista?
En el primer requerimiento de documentos. Lo que usted entrega a la inspección y escribe en sus explicaciones se convierte en la base del acta. Podemos incorporarnos más tarde, incluso hasta la casación, pero rehacer lo que ya se ha dicho cuesta más que construir la posición desde el principio.
¿De cuánto tiempo se dispone para presentar objeciones al acta de inspección?
Un mes desde el día en que se recibe el acta. Es suficiente si se empieza de inmediato: una semana para revisar el expediente y el resto para reunir pruebas del propósito empresarial y de la realidad de las operaciones.
¿Es necesario ir a juicio o la disputa puede resolverse con la autoridad tributaria?
La apelación previa al juicio ante la autoridad tributaria superior es obligatoria, y a menudo allí se descuenta parte de la liquidación, de forma más rápida y económica que en un litigio. Acudimos al tribunal con lo que supere esa etapa.
¿Qué hacer si se cita al personal para un interrogatorio?
Preparamos con antelación: repasamos los hechos, explicamos los derechos y el procedimiento y acudimos con un representante. Las declaraciones improvisadas son la prueba que con más frecuencia se utiliza contra una empresa en las disputas sobre operaciones artificiales.
¿Podemos retener el pago de la liquidación mientras dura la disputa?
El cobro puede detenerse mediante una medida cautelar del tribunal, que solicitamos al mismo tiempo que la solicitud de anulación de la decisión. El tribunal no siempre la concede, por lo que preparamos al mismo tiempo un plan alternativo.
SERVICIOS DE LA PRÁCTICA
Servicios específicos
01 / SERVICIO
Acompañamiento en inspecciones tributarias in situ y documentales
La inspección está en marcha o a punto de comenzar, y cada carta a la autoridad tributaria se convierte en prueba.
02 / SERVICIO
Impugnación de una decisión de la autoridad tributaria
Tiene un acta de inspección, o ya una decisión que liquida impuestos adicionales, intereses de demora y una multa.
03 / SERVICIO
Respuesta a un requerimiento de la autoridad tributaria
El requerimiento llegó por el canal electrónico de presentación de declaraciones, el plazo es corto y la redacción es vaga.
04 / SERVICIO
Fraccionamiento de empresas y reclamaciones por beneficio fiscal injustificado
La autoridad tributaria trata a varias sociedades y empresarios individuales como un único contribuyente y recalcula sus impuestos con el régimen general.
05 / SERVICIO
Devolución del IVA
Una declaración de IVA con saldo a devolver casi siempre implica una inspección documental exhaustiva, requerimientos a lo largo de toda la cadena de suministro e interrogatorios.
06 / SERVICIO
Control cambiario
Los pagos transfronterizos ahora pasan por nuevos intermediarios y nuevas divisas, y los bancos y las autoridades tributarias los examinan con más rigor.
SIGUIENTE PASO
Estudiemos su situación
La consulta es gratuita cuando se firma un contrato de servicios: le decimos si el asunto tiene perspectivas y, aproximadamente, cuánto costaría llevarlo.