Servicios de contabilidad para la sociedad rusa de un grupo latinoamericano

Qué ocurre

Una empresa chilena ha registrado una OOO en Moscú y las primeras entregas están en marcha, pero no hay contador en Rusia. El propietario quiere saber qué impuestos paga la sociedad y qué informes presenta, y recibir esa información en español.

La OOO rusa de un grupo mexicano está por pagar dividendos y una comisión de gestión a su casa matriz. Necesita saber cuánto impuesto retener en cada pago y qué solicitar al beneficiario antes de enviar el dinero.

La sucursal en Moscú de una empresa argentina está en su segundo año y su contador anterior se ha ido. Alguien tiene que hacerse cargo de los libros, revisar los saldos y determinar qué obligaciones tiene la sucursal como no residente.

Qué dice la ley

• La Ley Federal n.º 402-FZ de 06.12.2011 sobre contabilidad obliga a las organizaciones rusas, incluidas las OOO con socios extranjeros, y a las sucursales y oficinas de representación rusas de organizaciones extranjeras a llevar la contabilidad, salvo que un tratado internacional disponga otra cosa. La contabilidad se lleva en rublos.
• Una OOO recibe su número de identificación fiscal (INN) y su código de inscripción (KPP) al registrarse en el registro estatal, sin solicitud aparte (artículos 83 y 84 del Código Tributario). El FNS establece las reglas específicas para el registro de organizaciones extranjeras, incluidas sucursales y oficinas de representación (artículo 83, apartado 1, del Código Tributario; Orden del FNS n.º ED-7-14/801@ de 25.09.2024).
• La tasa general del impuesto sobre la renta de las sociedades es del 25 % (artículo 284, apartado 1, del Código Tributario). A partir del 1 de enero de 2026 la tasa general del IVA es del 22 % (artículo 164, apartado 3, del Código Tributario, en la redacción de la Ley Federal n.º 425-FZ de 28.11.2025).
• Sobre los dividendos pagados a una organización extranjera, la sociedad rusa, como agente tributario, retiene el impuesto al 15 %, salvo que un tratado internacional disponga otra cosa (artículo 284, apartado 3, punto 3, del Código Tributario). Otros ingresos de fuente rusa de una organización extranjera no vinculados a un establecimiento permanente se gravan en general en origen al 25 % (artículos 309 y 310 del Código Tributario).
• El agente tributario solo puede aplicar una tasa reducida conforme a un convenio de doble imposición si, antes del pago, el beneficiario ha confirmado su residencia en el país del convenio y su condición de beneficiario efectivo de los ingresos (artículo 310, apartado 2, punto 4, y artículo 312 del Código Tributario).
• Una OOO con socios extranjeros es residente a efectos del control cambiario, mientras que una sucursal de una empresa extranjera es no residente (artículo 1 de la Ley Federal n.º 173-FZ de 10.12.2003 sobre regulación y control cambiarios). Esta condición determina las reglas de los pagos y la documentación de las operaciones en divisas.

Qué hacemos

• Nos hacemos cargo de los libros desde el inicio de la empresa o desde el contador anterior, verificando saldos, contratos, documentos primarios e informes anteriores.
• Llevamos los registros contables y tributarios y preparamos y presentamos los estados financieros y las declaraciones de impuestos.
• Calculamos el impuesto de cada pago a la casa matriz (dividendos, regalías, servicios) y le informamos de antemano qué documentos debe aportar el beneficiario para aplicar la tasa del convenio.
• Alineamos los libros con la condición de la empresa a efectos de control cambiario y con la documentación de las operaciones en divisas en el banco.
• Gestionamos la traducción de los documentos en idioma extranjero que llegan de la casa matriz y de proveedores extranjeros.
• Señalamos el riesgo de establecimiento permanente cuando un empleado de la empresa extranjera trabaja en Rusia sin una persona jurídica rusa.
• Entregamos al propietario un informe claro sobre resultados e impuestos en ruso, español o inglés, con intérprete cuando sea necesario.
• Respondemos a los requerimientos de la inspección tributaria sobre los informes; las inspecciones fiscales y las controversias se atienden como trabajo aparte.

Qué necesitaremos de usted

• Los estatutos de la OOO o el reglamento de la sucursal, los datos de registro y los documentos de inscripción tributaria.
• Extractos bancarios o acceso a ellos, contratos con clientes, proveedores y la casa matriz.
• Documentos primarios e informes presentados anteriormente del período desde el cual asumimos los libros.
• Para pagos al exterior: datos del beneficiario, prueba de su residencia fiscal y de su condición de beneficiario efectivo de los ingresos.
• Una persona de contacto del lado del propietario y el idioma en que desea recibir los informes.