Cómo mantener bajo control desde Rusia la contabilidad de una filial latinoamericana

Qué ocurre

Hace un año una empresa rusa constituyó una filial en México. El contador local envía informes en español, y la oficina de Moscú no puede saber si coinciden con el dinero invertido ni cuándo vence la notificación de CFC.

La filial brasileña ha cambiado de contador y las nuevas cifras difieren de las anteriores. El accionista ruso necesita entender por qué antes de presentar nada ante el Servicio Federal de Impuestos (FNS).

Un grupo ruso ha abierto una cuenta en un banco chileno para recibir pagos de clientes. El equipo contable de Moscú debe presentar informes de movimiento de fondos, pero los extractos y los documentos de respaldo llegan tarde y en un formato incorrecto.

Qué dice la ley

• La contabilidad y las declaraciones de impuestos de la filial se llevan conforme a la ley local y se presentan ante las autoridades locales (por ejemplo, la Receita Federal en Brasil, el SAT en México, el SII en Chile, la DIAN en Colombia, la SUNAT en Perú). Este trabajo lo hace el contador local.
• Una empresa rusa que posee más del 10 % en una organización extranjera debe notificarlo a la autoridad tributaria dentro de los tres meses siguientes a adquirir o modificar la participación (artículo 23, apartado 3.1, punto 1, y artículo 25.14, apartado 3, del Código Tributario).
• Es persona controladora el accionista con más del 25 %, o con más del 10 % cuando los residentes rusos poseen conjuntamente más del 50 % (artículo 25.13, apartado 3, del Código Tributario). La organización presenta la notificación de CFC a más tardar el 20 de marzo del año siguiente al período en que se reconoce la utilidad de la CFC (artículo 25.14, apartado 2, del Código Tributario). Si la utilidad de la CFC está exenta (artículo 25.13-1 del Código Tributario) debe verificarse para cada país.
• Un residente debe notificar a la autoridad tributaria la apertura, el cierre o la modificación de los datos de una cuenta bancaria en el extranjero en el plazo de un mes, y una persona jurídica debe presentar informes de movimiento de fondos con los documentos de respaldo (artículo 12 de la Ley Federal n.º 173-FZ de 10.12.2003 sobre la regulación cambiaria y el control cambiario).
• La omisión de las notificaciones de participación y de CFC acarrea responsabilidad conforme al artículo 129.6 del Código Tributario.

Qué hacemos

• Junto con usted, instruimos al contador local: qué informes necesita el accionista ruso, en qué forma y para cuándo. Trabajamos con el contador que usted ya haya elegido o le ayudamos a elegir uno.
• Revisamos los informes desde la perspectiva del accionista ruso: ¿el capital, los préstamos y las liquidaciones intragrupo coinciden con la contabilidad rusa?
• Determinamos si la empresa local es una CFC y preparamos la notificación de CFC y la notificación de participación en una organización extranjera.
• Recopilamos los datos de las cuentas en el extranjero del contador local y del banco y preparamos las notificaciones y los informes de movimiento de fondos conforme al artículo 12 de la Ley n.º 173-FZ.
• Conciliamos los pagos intragrupo (aportes de capital, préstamos, dividendos, honorarios por servicios) con los documentos de control cambiario del banco ruso.
• Traducimos documentos y cifras clave del español; los documentos en portugués se traducen con ayuda de un traductor.
• Llevamos un calendario único de plazos rusos y locales; las preguntas sobre impuestos locales van al contador local y sus respuestas se dejan por escrito.

Qué necesitaremos de usted

• El organigrama de propiedad de la filial y las participaciones de los accionistas rusos.
• Los datos de contacto del contador local y su consentimiento para que intercambiemos documentos con él.
• Estados financieros locales y extractos de cuentas en el extranjero del período.
• Contratos y documentos de pago de las liquidaciones entre la empresa rusa y la local.